什么是递延所得税资产,递延所得税负债?
来源:学生作业帮助网 编辑:六六作业网 时间:2024/12/25 02:32:20
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递延所得税资产:
是指对于可抵扣暂时性差异,以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产.而对于所有应纳税暂时性差异均应确认为一项递延所得税负债,但某些特殊情况除外.
递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的,可抵减暂时性差异是将来可用来抵税的部分,是应该收回的资产,所以对应递延所得税资产;
递延所得税负债:
是由应纳税暂时性差异产生的,对于影响利润的暂时性差异,确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”.例如会计折旧小于税法折旧,导致资产的账面价值大于计税基础,如果产品已经对外销售了,就会影响利润,所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用.
如果暂时性差异不影响利润,而是直接计入所有者权益的,则确认的递延所得税负债应该调整资本公积.例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的,公允价值产升高了,会计上调增了可供出售金融资产的账面价值,并确认的资本公积,因为不影响利润,所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用,而应该调整资本公积.
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仅供参考!
说通俗了,就是
递延所得税资产:当期多交税,未来可抵扣的金额增加,即未来少交税.
递延所得税负债:当期少交税,未来应纳税的金额减少,即未来多交税.
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递延所得税负债和递延所得税资产是什么意思?
什么叫递延所得税资产?什么叫递延所得税负债?能不能说通俗点啊
递延所得税资产和递延所得税负债该怎么算?利润表中的所得税费用我知道是怎么来的,但是怎么才能测算出来呢?
关于递延所得税负债和递延所得税资产的会计处理问题初级会计实务上有一个关于递延所得税的例题,因为只是一带而过,没有详细的说,所以有点看不懂.请高手指教例题如下:甲公司递延所得
以下有关递延所得税的说法,正确的是A.应纳税暂时性差异一定会确认为递延所得税负债B.递延所得税资产一定会影响当期所得税费用C.可抵扣暂时性差异一定减少本期应纳税所得额D.本期发生
实际交税是所得税费用还是应交所得税借:所得税费用 100 递延所得税资产 20 贷:应交税费——应交所得税 110 递延所得税负债 10如果不考虑其他税费,我们实际交税时是100还是110?这个
国债利息收入免税,应纳税所得额的确定问题甲股份有限公司(本题下称甲公司)为上市公司,20×7年1月1日递延所得税资产为396万元,递延所得税负债为990万元,适用的所得税税率为33%.根据20×7
下列说法中,正确的是( ) A.因商誉的初始确认产生的递延所得税负债应当确认为负债 B.递延所下列说法中,正确的是( )A.因商誉的初始确认产生的递延所得税负债应当确认为负债B.递延所
比如说2010年与2009年相比递延所得税负债是201%是什么意思?如果是-201%又是什么意思?
关于会计初级里 递延所得税的问题 下面这道题我完全看不懂 主要概念也不理解吧,具体是初级里156页有一个例题 ,甲公司递延所得税负责年初数十400000元,年末数十500000元,递延所得税资产年
帮忙解释下递延所得税,麻烦说的简单易懂点,少用会计术语,形象举一下例
关于所得税处理的这句话对吗购买方对于合并前本企业已存在的可抵扣暂时性差异,合并发生后在满足确认条件时,应确认相关的递延所得税资产,但不应调整合并时产生的商誉或营业外收入的
什么是递延年金的终值
资产负债表日后事项调整敬爱的XX,我想问一下,在做调整分录的时候,我现在有点晕,到底什么时候要调整“所得税”比如说是涉及“折旧,摊销,减值,公允价值”一般都要调整递延所得税,比如说
请问CPA会计中所得税一章,我们在计算所得税时是调整的利润总额,这跟资产计税、负债计税有什么关系
用资产负债表债务法计算所得税费用,为什么由递延所得税和当期应交所得税两部分构成?想不通,为什么要这么计算呢?主体思想是什么?当期应交所得税是以计税基础计算的,那为什么计算当期
什么是所得税利润率,所得税贡献率,所得税负担率?