公司本年利润亏损,年底是否同样要做"提取所得税,盈余公积,结转到利润分配"这些会计分录呀我们是九月份开业的,到目前为止本年利润为亏损,不知到年底这笔账如何下才好,是不是和以前月
来源：学生作业帮助网 编辑：六六作业网 时间：2025/01/30 14:24:41
公司本年利润亏损,年底是否同样要做"提取所得税,盈余公积,结转到利润分配"这些会计分录呀我们是九月份开业的,到目前为止本年利润为亏损,不知到年底这笔账如何下才好,是不是和以前月
公司本年利润亏损,年底是否同样要做"提取所得税,盈余公积,结转到利润分配"这些会计分录呀
我们是九月份开业的,到目前为止本年利润为亏损,不知到年底这笔账如何下才好,是不是和以前月份一个样,只做到本年利润那一步就可以啦,还是以负数继续往下做,
如果要汇总的话,那该如何做汇总后的分录,汇总的依据是什么,要附上一张条吗,下年重新建账的时候,是不是也没有利润分配,所得税,盈余公积,,,那些科目呀
公司本年利润亏损,年底是否同样要做"提取所得税,盈余公积,结转到利润分配"这些会计分录呀我们是九月份开业的,到目前为止本年利润为亏损,不知到年底这笔账如何下才好,是不是和以前月
根据税法的规定,纳税人应当交纳的企业所得税,应当根据应税所得额计算,而不是直接以会计利润（即利润总额,下同）来进行计算.
在实务中,确实存在会计利润为负数,担仍需交纳企业所得税的情况.这时,在会计上体现为净利润反映的亏损额将进一步加大.所以,你在核算所得税费用时,应当根据税法的规定来进行计算,而不能单以利润总额的正负来判断是否应当交纳企业所得税.
对于提取法定盈余公积等利润分配业务,由于利润总额为亏损,净利润肯定也为亏损,因此,不涉及利润分配业务.
相关会计分录如下：
1.计提所得税（根据税法规定计算,如计算的应税所得为负数的,则无需交纳所得税）
借：所得税
贷：应交税金——应交企业所得税
2.结转各项收入
借：主营业务收入 等
贷：本年利润
3.结转各项成本费用
借：本年利润
贷：所得税
贷：主营业务成本 等
4.结转本年利润
借：本年利润 （亏损应以红字编制）
贷：利润分配——未分配利润 （亏损应以红字编制）
5.利润分配业务
由于净利润为亏损,不进行利润分配.
关于补充问题.
1.在编制上述分录2和3时,应当根据除“本年利润”科目以外的其他科目在结转时的余额进行编制.如,在结转时,帐面主营业务收入余额为贷方100 000元,则在编制结转分录时,应当借记主营业务收入100 000元.其他科目同理.对于“本年利润”科目应借记或贷记金额,则根据分录中其他科目的金额加总确定.
2.在编制上述分录4时,应当在分录2和3编制记帐后进行.编制分录时,“本年利润”金额按照帐面本年利润余额来确定.如帐面本年利润余额为借方1 000元,则编制时应当借记本年利润-1 000元.
3.经过上述会计处理后,你的帐面上,损益类科目、“本年利润”科目,年末应当无余额.
4.你在结转2006年帐时,应当根据2005年末科目余额进行,2005年末有余额的,2006年初也应当有余额,否则则反之.结合题中来看,你在2006年初时,“利润分配”科目应当有期初余额,而“盈余公积”、“本年利润”、损益类科目应当无期初余额.
把本年利润汇总
然后转到利润分配
因为是亏损
所以专的时候分录如下：
借：利润分配
贷：本年利润
值得一提的是，亏损当年不交所得税
并且可以在公司盈利的第一年开始免费弥补亏损五年
五年过后就只能用税后的利润弥补亏损...
全部展开
把本年利润汇总
然后转到利润分配
因为是亏损
所以专的时候分录如下：
借：利润分配
贷：本年利润
值得一提的是，亏损当年不交所得税
并且可以在公司盈利的第一年开始免费弥补亏损五年
五年过后就只能用税后的利润弥补亏损
收起
公司本年利润亏损,不需要做“提取所得税,盈余公积,结转到利润分配"这些会计分录，和以前月份一个样,只做到本年利润那一步就可以啦,因为只有公司盈利才可以提取所得税,盈余公积,结转到利润分配。
你可以用以前计提的盈余公积弥补今年的亏损，今年不计提盈余公积