所得税费用和应交所得税有什么区别?有点乱,谁能帮我解释的白话文清楚一点
来源：学生作业帮助网 编辑：六六作业网 时间：2024/11/05 22:55:51
所得税费用和应交所得税有什么区别?有点乱,谁能帮我解释的白话文清楚一点
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所得税费用和应交所得税有什么区别?有点乱,谁能帮我解释的白话文清楚一点
在应纳所得税核算法下,这两者是一致的.
也就是说,应纳多少所得税就入账多少所得税费用.
但是因为会计方法与税法区别
应纳所得税额并不是一定按利润总额计算的,还有各种调整金额.这个调整就分两种情况,一是永久性差异,一是暂时性差异
对于所得税不允许抵扣的金额,这个没话说,属于永久性差异,不需考虑.例如业务招待费只允许60%扣除.,
但是对于临时性的差异,比如说固定资产折旧,这个不管你采取什么方式折旧,所有的折旧都是允许税前扣除的,只是时间性问题,比如说税法要求10万的固定资产分十年,一年可扣除1万；但企业按五年折旧,就成了一年折旧2万,这里就需要调增1万,这个1万虽然做 了调增,但是只是不允许本期扣除,还是允许第六年之后扣除.这种就是暂时性差异
这个1万的折旧额,在权益法核算下,就需要挂账留待以后计入所得税费用.这相当于是企业的资产,也就是说,你的固定资产折旧折多了,所以要拿出一部分来记为所得税资产,这个资产可以以后再转入所得税费用,当前只按你利润总额计算出的所得税费用计算,按调增后的所得科缴纳,差额暂时挂为资产.
举例来说,你当期折旧已经计提14万,按税法只允许当期扣除10万,你当期利润10万,利润计算所得税为2.5万,但是调增你的折旧4万,所以你的应纳税所得额为14万,所得税为3.5万
这个调增的折旧4万并不是不允许你扣除,只是不允许当期扣除,所以就产生了暂时性差异,这个以扣还是允许你扣除的,于是就形成了一项递延资产,所以分录为：
借：所得税费用 2.5万（当前的利润总额计算出来的所得税）
借：递延所得税资产 1万（当前不能扣除产生的所得税,以后允许扣除,所以属于一种递延资产）
贷：应交税费-所得税 3.5万（这是实际要缴纳的所得税）
这里面,所得税费用就与应交所得税不同了.之所以不同,就是有这种情况,同理,如果你的折旧额少提了,就形成了递延所得税负债
希望这样解释能对你有帮助.