企业所得税计算题、某县一家机械制造企业.2008年实现税前收入总额2000万元（其中包括产品销售收入1800万元、购买国库券利息收入100万元）,发生各项成本费用合计1000万元,其中包括：合理的
来源：学生作业帮助网 编辑：六六作业网 时间：2024/12/22 09:00:32
企业所得税计算题、某县一家机械制造企业.2008年实现税前收入总额2000万元（其中包括产品销售收入1800万元、购买国库券利息收入100万元）,发生各项成本费用合计1000万元,其中包括：合理的
企业所得税计算题、
某县一家机械制造企业.2008年实现税前收入总额2000万元（其中包括产品销售收入1800万元、购买国库券利息收入100万元）,发生各项成本费用合计1000万元,其中包括：合理的工资薪金总额200万元、业务招待费100万元,职工福利费50万元,职工教育经费2万元,工会经费10万元,税收滞纳金10万元,提取的各项准备金支出100万元.另外,企业当面购置环境保护专用设备500万元,购置完毕即投入使用.
要求：计算这家企业当年应纳的企业所得税额（假定企业以前年度无未弥补亏损）?
企业所得税计算题、某县一家机械制造企业.2008年实现税前收入总额2000万元（其中包括产品销售收入1800万元、购买国库券利息收入100万元）,发生各项成本费用合计1000万元,其中包括：合理的
利润总额2000-1000=1000
纳税调整
1、国库券利息收入,作为不征税收入纳税调整-100万
2、业务招待费：（1）100*60%=60万元；（2）1800*5/1000=9万元,采取孰低原则,其扣除标准为9万元,纳税调整100-9=+91万元
3、职工福利费扣除标准=200*14%=28万元
纳税调整=50-28=22万
4、职工教育经费扣除标准=200*2.5%=5万元,不需要纳税调整
5、工会经费扣除标准=200*2%=4万元,纳税调整=10-4=+6万元
6、税收滞纳金10万,纳税调整+10
7、计提各种准备金支出100万,纳税调整+100
应纳税所得额=（1000-100+91+22+6+10+100）=1129万元
应纳企业所得税=应纳税所得额*适用税率=1129*25%=282.25
环境保护专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免.
环境保护专用设备500万,企业所得税税额抵免额500*10%=50万元
应纳企业所得税额=282.25-50=232.25万元