所得税中企业会计和税法计税依据的算法：A企业当期发生研究开发支出计2000万元,其中研究阶段支出400万元,开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元,符合资本化条件后至达到预定用
来源：学生作业帮助网 编辑：六六作业网 时间：2024/11/17 14:44:55
所得税中企业会计和税法计税依据的算法：A企业当期发生研究开发支出计2000万元,其中研究阶段支出400万元,开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元,符合资本化条件后至达到预定用
所得税中企业会计和税法计税依据的算法：
A企业当期发生研究开发支出计2000万元,其中研究阶段支出400万元,开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元,符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为1200万元.税法规定,研究开发支出未形成无形资产计入当期损益的,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销.假定开发形成的无形资产在当期期末已达到预定用途(尚未开始摊销).1、A企业当期发生的研究开发支出中,按照会计准则规定应予费用化的金额为（ ）万元 形成无形资产的成本为（ ）万元,即期末所形成无形资产的账面价值.2、A企业当期发生的2000万元研究开发支出,按照税法规定可在当期税前扣除的金额为（ ）万元.所形成无形资产在未来期间可予税前扣除的金额为（ ）万元,其计税基础为（ ）万元,3、其计税依据形成可抵扣暂时性差异（ ）万元.
所得税中企业会计和税法计税依据的算法：A企业当期发生研究开发支出计2000万元,其中研究阶段支出400万元,开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元,符合资本化条件后至达到预定用
1：费用化=400（研究阶段全部应费用化）+400（开发阶段不符合资本化的应费用化）=800 无形资产=资本化=1200 2：费用化的可以加计50%扣除,800*1.5=1200 无形资产的账面价值1200,计税基础=1200*1.5=1800.可以扣除的应该等于计税基础1800. 3：形成可抵扣暂时性差异=1800-1200=600.（注意,该差异不形成递延所得税资产）
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