一道税法题某商场是增值税一般纳税人,2011年10月发生下列购销业务：(1)零售A型热水器300台,每台3000元,商场派人负责安装,每台收取安装费200元；(2)采取有奖销售方式销售电视机100台,每台2800
来源：学生作业帮助网 编辑：六六作业网 时间：2024/11/26 23:47:21
一道税法题某商场是增值税一般纳税人,2011年10月发生下列购销业务：(1)零售A型热水器300台,每台3000元,商场派人负责安装,每台收取安装费200元；(2)采取有奖销售方式销售电视机100台,每台2800
一道税法题
某商场是增值税一般纳税人,2011年10月发生下列购销业务：
(1)零售A型热水器300台,每台3000元,商场派人负责安装,每台收取安装费200元；
(2)采取有奖销售方式销售电视机100台,每台2800元；奖品为电子石英手表,市场零售单价200元,共计送出50只电子石英手表；
(3)收取客户购买20台A型热水器的预付款40000元,均已开具普通发票,每台3000元,货物已经发出；
(4)购进B型热水器100台,取得增值税专用发票注明价款200000元,双方以商业汇票方式进行结算；
(5)购进电视机150台,取得增值税专用发票注明价款300000元,但商场因资金周转困难只支付了70%的货款,余款在下月初支付；因质量原因,退回某电视机厂上期购进电视机20台,每台单价2000元,并取得厂家开具的红字发票；
(6)购进A型热水器20台,取得增值税专用发票注明价款420000元,货款已付；
(7)采用视同买断方式为某服装厂代销服装一批,合同规定：每件服装零售价117元,共计1000件.该商场每件服装实际零售价150元,本月实际销售800件,并将代销清单返给服装厂,取得服装厂开具的增值税专用发票.
计算该商场当月应纳增值税税额.
一道税法题某商场是增值税一般纳税人,2011年10月发生下列购销业务：(1)零售A型热水器300台,每台3000元,商场派人负责安装,每台收取安装费200元；(2)采取有奖销售方式销售电视机100台,每台2800
当月销项税额=（300*（3000+200）+100*2800+200*50+20*3000+150*800）/1.17*17%=207777.78
当月进项税额=（200000+300000-20*2000+420000）*17%+117*1000/1.17*17%=166600
该商场当月应纳增值税税额=207777.78-166600=41177.78
（1）3000*300/1.17*17%=130769.23 元
（2）（2800*100-200*50）/1.17*17%+200*50/1.17*17%=39230.77+1452.99=40683.76 元
（3）3000*20/1.17*17%=8717.95 元
（4）200000*17%=34000 元
（5) 300000*17%=51000 元
全部展开
（1）3000*300/1.17*17%=130769.23 元
（2）（2800*100-200*50）/1.17*17%+200*50/1.17*17%=39230.77+1452.99=40683.76 元
（3）3000*20/1.17*17%=8717.95 元
（4）200000*17%=34000 元
（5) 300000*17%=51000 元
退回 2000*20*17%=6800 元
（6) 420000*17%=71400 元
（7）进项=117*800/1.17*17%=13600 元，销项=150*800/1.17*17%=17435.90 元
当月应纳税额：
（130769.23+40683.76+8717.95+17435.90）-（34000+51000-6800+71400+13600）=197606.84-163200=34406.84 元
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