某涂料厂系增值税一般纳税人,2009年8月份发生下列经济业务:(1)购进化工原料一批,取得增值税专用发票,价款100000元,增值税税额、l7000元;化工原料已验收入库并部分已投入使用.在购货过程
来源:学生作业帮助网 编辑:六六作业网 时间:2024/12/22 16:49:16
某涂料厂系增值税一般纳税人,2009年8月份发生下列经济业务:(1)购进化工原料一批,取得增值税专用发票,价款100000元,增值税税额、l7000元;化工原料已验收入库并部分已投入使用.在购货过程
某涂料厂系增值税一般纳税人,2009年8月份发生下列经济业务:
(1)购进化工原料一批,取得增值税专用发票,价款100000元,增值税税额、l7000元;化工原料已验收入库并部分已投入使用.在购货过程中支付运输费用2400元,其中,运费1950元,建设基金50元,装卸费、保险费等杂费400元;已取得运输部门开具的运输发票.(2)购进包装物一批,取得非防伪系统增值税专用发票,价款5000元,增值税税额850
元.月末,该批包装物尚未运达企业.(3)销售甲种涂料2500桶.并向对方开具增值税专用发票,发票中注明的销售额为l50000元;同时收取包装物押金29250元;并单独记账核算.(4)没收逾期包装物押金23400元;已人账核算.(5)为粉刷办公科室、车间,从成品库领用甲种涂料20桶,已按成本价转账核算.甲种涂料的计税价格为60元/桶.
要求:请根据税法的有关规定,计算该涂料厂本期应纳的增值税税额
某涂料厂系增值税一般纳税人,2009年8月份发生下列经济业务:(1)购进化工原料一批,取得增值税专用发票,价款100000元,增值税税额、l7000元;化工原料已验收入库并部分已投入使用.在购货过程
1、购化工材料时
借:原材料 100000
应交税金—增(进)17000
贷:库存现金(银行存款) 117000
2、支付运费时(运费纳入材料成本)
借:原材料 2232
应交税金 168
贷:库存现金(银行存款) 2400
3、购包装物
借:在途物资 5000
应交税金—增(进)850
贷:库存现金(银行存款) 5850
4、销售货物
借:应收帐款 150000
货:主营业务收入:128205.12
应交税金—增(销) 21794.88
月末应交税金 进销相减=3776.88