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第五课 财政税收和纳税人
第一节 国民收入的分配与财政
一、国民收入的分配
1、国民收入的含义
国民收入——在社会总产品中,扣除已消耗的生产资料,余下的那部分净产品,用货币表示就是净产值. 国民收入是新创造的社会财富.
2、增加国民收入的根本途径是采用新技术,提高劳动生产率.
3、国民收入的实际用途
积累：扩大再生产（主要部分）、非生产性基本建设和社会物资储备.
消费：个人消费（主要部分）和公共消费
4、正确处理积累与消费的关系
（1）在生产发展、国民收入增加的基础上,积累和消费部分都应当有所增长.积累的最低限是使生产规模有所扩大,积累的最高限是保证人民的消费水平有所提高.
（2）积累基金和消费基金必须同国民收入的物质构成相一致.一方面,积累基金必须同社会增加的生产资料相一致.另一方面,消费基金必须同全社会的消费资料相一致.
（3）必须正确处理国家、企业、个人三者之间的关系.
二、财政收入和支出
1、财政的含义
含义：财政就是国家的收入和支出
特点和本质：特点是以国家为主体,凭借政治权力；本质上是一种分配关系
2、预算和预算体系
国家财政是通过预算实现的.
国家预算——经过一定的法定程序批准的国家年度计划称作.
计划在批准前称为预算草案；计划执行的结果称决算.
国家预算的总体结构状况称为预算体系.在我国国家预算由中央预算和地方预算组成.
3、财政收入
含义：国家通过一定的形式和渠道集中起来的资金
形式：税、利、债、费.
税与费的关系
共同点：第一,都是国家组织财政收入的主要形式；第二,从性质上看,都是取之于民,用之于民的财政性资金,因为二者都是政府参与国民收入分配的形式；第三,从特征上看,二者的征收都以行政权力为依据,并且都有一定的规章制度,具有强制性的特征；第四,从征收的依据看,二者都是以国家行使了社会管理职能为前提.
不同点：第一,征收的具体主体不同.税收是由国家税务机关（包括海关\农税部门）代表国家征收的；费是由其它行政和事业单位征收的.第二,用途不同.税务机关征收的税款由国家统一支配,用于社会公共需要；费一般采取专款专用原则,除少数作为财政收入外,大多数用于本行业\本部门业务支出的需要.第三,特点不同,税收具有固定性,是一种规范的分配；费具有一定的随意性,在目前情况下,大多是非规范的分配.第四,征收规模的大下不同.税收征收面广,是财政收入的最主要的形式；费作为财政收入中的其它收入,在财政收入中所占的比重不大.
农村税费改革
地位：是党、国家为切实减轻农民负担,规范农村税费制度,从根本上治理对农民的各种收费,保护和调动农民积极性而作出的一项重大决策,是关系到农民增收、农业发展和农村稳定的大事.
必要性：长期以来,各种形式的乱收费加重了农民的负担,挫伤了农民的积极性,通过税费改革,把向农民征收的款项以税的形式统一下来.由于税收具有固定性,不经国家批准不能随意变更,这样就能有效地制止种各种面对农民的乱收费,从而达到减轻农民负担,调动农民积极性的目的.
经济意义：
①是规范农村税费制度,减轻农民负担的治本之策,将从制度上规范国家、集体和农民之间的分配关系、分配方式,有利于将农村分配关系纳入法制化轨道,规范国家的财政收入.
②增加农民收入,调动农民生产积极性,促进农业结构调整,提高市场竞争力.
③有利于提高农民购买力,开拓农村市场,有效扩大内需.
④可以进一步改善农民生活,维护农村的稳定,促进农村生产力发展.
4、财政支出
含义：国家预算支出的资金
分类：财政支出按用途：经济建设支出、科教文卫支出、行政管理和国防支出、其他支出等.
5、财政运行状况
财政收支平衡——当年国家财政收入等于或收入大于支出,略有节余.
财政赤字——当年财政收入小于支出,出现差额的现象.
财政节余——当年财政收入大于支出的经济现象.
三、财政的巨大作用
1、财政在经济和社会发展中的重要作用.
（1）有效地调节资源配置.财政是实现宏观调控的经济手段之一.
（2）促进经济发展.
（3）财政可以有力地促进科学、教育、文化、卫生事业的发展.
（4）有利于促进人民生活的提高.
（5）财政是巩固国家政权的物质保证.
2、影响财政收入的主要因素
（1）经济发展的水平.经济发展的水平对财政的影响是基础性的,要增加财政收入必须努力发展经济,增强国家的综合经济实力.
（2）分配政策.要正确处理好国家、企业、个人三者利益的关系.
如何认识积极的财政政策
①所谓积极的财政政策,是指国家采取预算支出大于预算收入,扩大财政赤字,增发长期建设国债,加强基础设施建设,扩大投资需求,刺激消费来促进经济发展的政策,其实质是财政赤字政策.
②为何要发挥财政的作用、实施积极的财政政策?
A、宏观调控的需要,是重要的经济手段；
B、财政的作用
C、现实需要
第二节 税收与纳税人
一、税收及其基本特征
1、税收的含义
税收——国家为实现其职能,凭借政治权力,依法无偿取得财政收入的基本形式.
2、税收的基本特征
（1）税收具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征.
税收强制性——是指税收是依靠国家的政治权力而强制征收的.
税收的无偿性——是指国家取得的税收收入,既不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人付出任何代价.
税收的固定性——是指在征税之前就通过法律形式,预先规定了征税对象和征收数额之间的比例关系,不经过国家批准不能随意改变.
（2）税收的三个基本特征是紧密相连的.
首先,税收的无偿性要求它具有强制性.
其次,税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性.
总之,税收的强制性、固定性、无偿性,三者缺一不可,统一于税法.
（3）税收的三个基本特征,是税收区别于其他财政收入形式的主要标志.
3、违反税法的表现和处理
（1）偷税：是纳税人有意违反税法规定,用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的行为.
（2）欠税：是纳税人超过税务机关核定的期限,没有按时缴纳而拖欠税款的行为.
（3）骗税：是纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为.
（4）抗税：是纳税人抗拒税法规定的违法行为.
二、我国税收的性质和作用
1、我国税收的性质
（1）税收的共性.都是取得财政收入的基本形式,都是国家为实现其职能服务的.都具有共同的基本特征,都是以国家政治权力为前提的分配关系,分配的主体都是国家,税款都是取之于民.
（2）我国税收的性质：取之于民、用之于民的新型税收
①取之于民：在我国是公有制为主体,税收主要来源是国有经济和集体经济,主要依靠生产的发展,体现出分配关系是国家、企业、个人根本利益的一致性.
②用之于民：在我国是人民当家作主,国家机构对人民负责、为人民服务,税收最终受益者是劳动人民.
2、我国税收的作用——对国民经济进行宏观调控的重要手段
（1）财政收入的基本形式；
（2）经济调节的重要杠杆；
（3）经济监督的重要手段.
三、依法纳税是公民的基本义务
1、纳税人
（1）纳税人——是指税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人.
（2）一个经济单位或个人是否成为纳税人,是由税法的规定和企业或个人所处的经济地位决定的.不同的税种有不同的纳税人.
2、我国的主要税种
（1）增值税：是将纳税人在生产经营活动中的增值额作为征税对象的一个税种.
（2）营业税：是以经营活动的营业额（销售额）为征税对象的税种.
（3）消费税：是对特定的消费品和消费行为征收的一种税.为什么对特定的消费品和消费行为征收消费税?p26
（4）企业所得税：是对企业或组织在一定期间内的经营收益征收的一种税.
（5）个人所得税：是指国家对个人所得征收的一种税.它的纳税对象、征税范围、意义、税率、特点.P27-28
3、依法纳税是公民的基本义务
（1）依法纳税是公民的基本义务
*依法纳税为什么是我国公民的基本义务?
①从税收的作用来看,自觉依法纳税是提高财政收入的有效途径,是国家实现各项职能的物质保障.
②从我国税收的性质来看,取之于民,用之于民,自觉依法纳税,最终的受益者也是纳税人.
③从公民与国家的关系来看,即公民与国家是权利与义务的统一关系,享有国家给予的各项权利,就必须履行国家规定的义务,自觉纳税是公民社会责任感和主人翁地位的具体体现.
④税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征,也要求公民依法纳税
*如何进一步加强税收的管征?
①强化和改善税法宣传教育,提高公民纳税意识.
②进一步完善税制,建立一套适应于我国国情的市场经济税收法律体系.
③加快纳税人服务体系的建立,建立一个征税人和纳税人之间责权利相对应的税收征管体系.
④依法治国和以德治国相结合
⑤企业或公民要提高素质,增强纳税意识
（2）在依法纳税的同时,还应懂得依法维护自己的合法权利,行使纳税人的权利.
第六课 银行和储蓄者
第一节 我国的银行
一、银行的产生
1、金融和金融机构
资金的融通,称为金融.资金融通的中介机构,称为金融机构.银行是主要的金融机构
银行及其金融机构共同构成国家的金融体系.
2、银行的产生
银行是商品货币经济发展到一定阶段的产物.
3、银行的含义
银行是依法成立的经营货币信贷业务的金融机构.
二、银行的分类及其职能
我国现阶段的银行分为中央银行、商业银行、政策性银行三类.
1、中国人民银行
（1）性质：中国人民银行是我国的中央银行,它是在国务院领导下,制定和实施货币政策的国家机关,是我国政府的组成部分.
（2）职能：
第一,依法制定和实施货币政策,是国家宏观调控的重要工具.
第二,发行人民币,管理人民币流通.（中国人民银行总行是发行人民币的唯一金融机构）
第三,经理国库.
第四,中国人民银行还具有持有、管理、经营国家外汇储备、黄金储备的职能
2、商业银行
（1）商业银行是以工商业存、放款为主要业务,并以银行利润为主要经营目标的企业法人.
（2）银行利润的计算：银行利润=贷款利息——存款利息——费用
利息的计算：利息=本金ⅹ利率ⅹ存贷款期限（注意：利率和存贷款期限的单位要一致）
（3）五大国家级商业银行：中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、交通银行
四大国有独资商业银行：中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行
3、政策性银行
（1）政策性银行是为确保国家大型基本建设和大宗进出口贸易的顺利完成而设立,并向这些项目提供国家政策性专项贷款的专业银行.
（2）建立政策性银行的目的是建立健全国家宏观调控体系.
（3）我国有中国国家开发银行、中国农业发展银行和中国进出口银行三大政策性银行.
三、银行的业务和作用
1、基本业务：
（1）吸收存款
（2）发放贷款
（3）办理结算：在经济往来的结算中经常使用的信用工具是转账支票、汇票和信用卡. 转账支票是办理同城转账结算,汇票是办理外埠结算,信用卡集存款、取款、贷款、消费、结算、查询为一体
2. 银行的作用
银行作为信贷结算中心和现金出纳中心,是资金活动的中枢神经,是国家宏观调控的关键部门,是整个经济活动的总枢纽,对国民经济的发展具有重大作用.
（1）银行为我国经济建设筹集和分配资金,是再生产顺利进行的纽带.
（2）银行能够掌握和反映社会经济活动的信息,为企业和国家作出正确的经济决策提供必要的依据.
（3）银行对国民经济各部门和企业的生产经营活动进行监督和管理,优化产业结构,提高经济效益.
第二节 公民的储蓄
一、存款储蓄利国利民
1.存款储蓄的形式
（1）活期储蓄
（2）定期储蓄
2.邮政储蓄：邮政部门具有点多面广、传递快、营业时间长、假日不休息等特点.既可为广大群众提供方便,又可以更方便的吸收社会闲散资金.
3.我国对公民存款储蓄的原则：“存款自愿,取款自由,存款有息,为储户保密”
4.存款储蓄的作用
（1）为国家积累资金,支援现代化建设.
（2）调节市场货币流通.
（3）有利于培养科学合理的生活习惯,建立文明健康的生活方式.
二、债券和商业保险
1.债券
（1）债券和股票的异同.
同：债券与股票都是有价证券,都是集资的手段,都是能获得一定收益的金融资产.
异：首先性质不同.其次,受益权不同.第三,偿还方法不同.
（2）类型：根据发行者不同,可分为政府债券、金融债券和公司债券.
政府债券：主体是国家,其特点是：信用度高、代用率高、收益高和流通性强.
金融债券：主体是金融机构.其特点是：安全系数较政府债券低,但比公司债券高；利率一般高于政府债券和银行存款；可以进入一定的市场流通转让,流通性较强.
公司债券：主体是公司.其特点是：公司债券期限一般比较长,风险较高,但往往收益率也比较高.
2.商业保险
（1）公民购买商业保险是一种针对风险本身的投资方式
（2）商业保险与社会保险的区别
社会保险 商业保险
性质 解决大多数社会
成员最迫切的保险项目 建立在商业原则的基础上,是参与保险者个人意志的体现
给付标准 只保障其基本社会水平 保障项目广泛,给付标准较高
费用 大多是个人、企业和
政府共同负担或由政府承担 完全由个人负担
保险依据 国家和有关部门统一规定 被保险人的需要
保障范围 社会成员最迫切的保险项目 保障项目广泛,保障范围大小
与缴纳的保险费成正比.
（3）分类：分为财产保险和人身保险两大类.
（4）作用：为企业生产发展和人民生活稳定提供了重要保障.
第七课 商品服务市场和消费者
第一节 商品服务市场
一、商品服务市场的内容及特点
1、商品服务市场的内容
（1）消费品市场
（2）生产资料市场 特点：①购买者以各类企业为主 ②购买次数少,使用周期较长 ③对商品一般都有严格要求.
（3）服务市场 特点：①交易的商品是无形的服务性活动 ②生产和消费在时间和地点上通常是一致的,生产过程和消费过程同时进行 ③服务市场上的服务功能多样,门类繁多.
2、商品服务市场的地位和作用
（1）商品服务市场是基础市场,是建立和健全社会主义市场经济的必要前提.
（2）商品服务市场是人们生产、生活所需要的各种商品和服务进行交换的载体.
二、市场交易的原则
1、市场交易原则的内容：自愿、平等、公平、诚实信用.
2、坚持市场交易原则必要性和意义：是保证市场交易活动有秩序、按规则进行的基本条件.对于规范经营者和消费者的交易活动、加强社会主义精神文明建设都具有重要的意义.
第二节 家庭消费与消费者的合法权益
一、家庭消费的内容
1、分类
（1）按内容：分为物质生活消费、精神文化生活消费和劳务消费
（2）按目的：分为生存资料消费、发展资料消费和享受资料消费
2、家庭消费是从低级开始逐步向较高层次递进发展的.
3、影响家庭消费的因素
（1）从根本上说,家庭消费受国家经济发展水平的制约.要提高消费水平,就要大力发展生产力,促进国民经济的发展.
（2）家庭收入水平.家庭收入水平的高低对家庭消费有直接影响.提高家庭消费水平的主要途径,就是增加居民家庭收入.
（3）物价水平.一般来说,家庭消费水平与价格水平成负相关关系.控制消费品价格上涨,是维持家庭正常消费的有效途径.
（4）人口数量.在家庭收入总量和其他因素不变的条件下,家庭消费水平与供养人口成反比.因此,控制人口的增长,对于提高家庭消费水平,具有非常重要的作用.
二、树立正确的消费观
1、生产与消费的关系
（1）生产决定消费.
（2）消费对生产具有反作用,消费是生产的目的和动力.
2、必须树立正确的消费观念
（1）为什么要树立正确的消费观念?
因为健康、合理、文明的生活消费,既关系到个人的生活质量和健康发展,又关系到社会和集体的利益,关系到社会劳动生产率的提高,新的社会需求的创造以及新的市场的开拓.
（2）怎样树立正确的消费观念?
①家庭生活消费必须与国情及家庭收入相适应,提倡适度消费,反对铺张浪费.
②物质消费与精神消费要协调发展.
③改变落后的生活习惯,提高消费的科学性.
④发扬艰苦奋斗勤俭节约的精神.
三、依法保护消费者的合法权益
1.保护消费者合法权益的必要性和必然性
（1）消费者的主导地位决定其合法权益必须要得到保护.
（2）消费者对生产的支配作用决定其合法权益必然要被保护.消费者权利行使得越充分,生产经营者对商品和劳务的供应就越能符合消费者的愿望和要求,社会资源越能得到优化配置,市场的运行就越规范、越有序.
2、消费者权益的内容
（1）安全权.（人身安全权和财产安全权是消费者最主要的权利.）
（2）知情权.
（3）自主选择权.
（4）公平交易权.
（5）求偿权.
（6）人格尊严和民族风俗习惯受尊重权.
（7）获得消费方面的知识的权利、对商品和服务以及保护消费者权益工作进行监督的权利.
3、维护消费者合法权益的组织机构
行政机构——各级人民政府工商行政管理部门
执法、司法机构——公安机关、人民法院和人民检察院.
社会团体——消费者协会
舆论监督工具——大众传播媒体
4、消费者权益受到损害后解决问题的途径
（1）与经营者协调和解（2）请求消费者协会进行调解（3）向有关行政部门申诉（4）提请仲裁机关仲裁（5）向人民法院起诉.
5、消费者要增强消费者权利意识,要学法、懂法、用法、依法保护自己的和权利,同时,还要遵守社会公德,维护他人的合法权益
第八课 当代世界市场和我国的对外贸易
第一节 当代世界市场
一、世界市场的形成与发展
1、世界市场的形成与发展
（1）原因：社会生产力水平的提高与国际分工的发展
（2）阶段：①萌芽——封建社会末期
②形成——资本主义生产方式占统治地位后
③迅速发展——二战后,在第三次科技革命推动下
2、当代世界市场的新特点
（1）国际贸易方式多样化.
（2）商品结构复杂化.二战前,以初级产品为主；二战后,以工业制成品为主
（3）区域集团化趋势加强.成立区域性集团的目的：巩固和扩大集团内部市场,增强经济实力,加强集团同外部世界的竞争.
（4）跨国公司迅速发展.跨国公司是指在本国拥有一个基地,并在其他国家或地区拥有子公司的大企业.从事着国际化的生产和经营.
（5）市场竞争激烈化.
3、外汇和汇率
外汇——用外币表示的用于国际间结算的支付手段.
汇率——又称汇价,是两种货币之间的兑换比率.100单位的外币可以兑换成更多的人民币,说明外
汇汇率升高；反之,说明外汇汇率下跌.
外汇储备是一个国家经济实力的重要组成部分,是一国用于平衡国际收支.稳定汇率.偿还对外债务
的外汇积累.我国的外汇储备包括拥有的外国货币.外国政府公债和外国公司债券.股票等.
4、国际贸易中的不等价交换
（1）原因：交易中的一方凭借其政治经济上的优势地位,人为地抬高某些商品的价格,压低另一些商品的价格.
（2）在国际贸易中,发达国家对发展中国家的经济剥削,主要是通过不等价交换进行的.
（3）解决途径：加强南南合作和南北对话,在平等互利的基础上建立国际经济新秩序.
二、世界性贸易与金融组织
1、世界贸易组织
（1）目标： p102
（2）原则：最重要原则——非歧视原则
（3）作用：①大大幅度降低世界各地进口关税水平,在促进了国际贸易发展方面起重要作用.
②规定了国际贸易中的各项基本原则.在一定程度上促进了国际贸易的有秩序进行.
③实施了一些有利于发展中国家的条款,使发展中国家对外贸易得到进一步发展
（简单记：降低关税,规定原则,有利于发展中国家）
（4）意义：中国加入世界贸易组织,既有利于中国经济的发展,也有利于世界经济的发展.加入世界
贸易组织可以使我国更广泛地参与国际分工,在国际贸易中参与公平竞争；享受最惠国待遇,增加出口.中国需要世界贸易组织,世界贸易组织也需要中国.
2、国际货币基金组织和世界银行
（1）目标
（2）作用：①指导成员国摆脱国际收支困境.②在一定程度上也促进了发展中国家的经济发展.
三、我国社会主义市场经济必须面向世界
1、为什么要坚持对外开放这一基本国策?
（1）是生产社会化特别是经济国际化的客观要求.
（2）是发展社会主义市场经济的内在要求.①市场经济的开放性要求实行对外开放.②市场经济的竞争性要求实行对外开放.
（3）是社会主义现代化建设的必要条件
2、当今世界经济全球化的表现
（1）生产和国际化（2）市场的国际化（3）资金的国际化（4）科技开发与应用的国际化（5）信息传播国际化.
第二节 我国的对外贸易
一、对外贸易的基本含义与主要内容
1、对外贸易
对外贸易包括国际商品贸易、国际劳动贸易、国际技术贸易.
2、进口和出口
关系：出口是对外贸易的基础,只有多出口,才能保证多进口；适当增加进口,也能带动出口
3、顺差和逆差
在对外贸易中,出口总额大于进口总额称为顺差,又叫出超.进口总额大于出口总额称为逆差,又叫入超,如果进出口总额相等,称为贸易平衡.
4、海关和关税
（1）含义：海关是国家的进出关境监督管理机关.
关税是由国家海关当局依法对准许进出关镜的货物、物品征收的一种税.
（2）作用：征收关税是一种增加国家财政收入的措施,同时还起着对一国进出口贸易的调节作用.
二、我国对外贸易的方式与作用
1、方式
对等贸易、展卖、加工贸易、补偿贸易（既是一种贸易方式,也是一种利用外资的形式）
2、作用
（1）互通有无,调剂余缺,实现资源的优化配置；
（2）节约社会劳动,取得较好的经济效益；
（3）吸收和引进当代世界先进的科学技术成果,增强本国的经济实力；
（4）促进国内企业不断更新技术,提高劳动生产率和产品的国际化水平.
三、我国对外贸易的基本原则
1、独立自主、自力更生
（1）含义：就是指我国在社会主义现代化建设过程中,必须把立足点放在独立自主、自力更生的基础上,从本国的实际出发,主要依靠本国的人力、物力和财力,充分发挥自身的潜力和优势来发展自己.
（2）为什么必须坚持独立自主、自力更生的原则呢?
①只有坚持独立自主、自力更生,才能自主地掌握本国的经济命脉,逐步建立起独立的、完整的国民经济体系,实现社会主义的经济独立,进而保障政治独立.
②只有坚持独立自主、自力更生,才能真正实现社会主义现代化.
③只有坚持独立自主、自力更生,才能发展对外经济关系中维护国家利益,保护国家的经济安全.
（3）自力更生与发展对外经济关系
2、平等互利的原则
（1）含义：国家不分大小,不分贫富与强弱,无论社会制度及意识形态有何差异,都应在国际交往 中平等对待,互相尊重对方的主权和选择自己发展道路的意愿,使双方都能获得各自的利益.
（2）平等互利既是市场经济的普遍原则,也是各国发展对外经济关系的前提.
*倾销
（1）含义：是指一国产品人为地以低于正常价值的价格输入另一国市场的行为.（是国际贸易中的一种不公平竞争手段）
（2）危害：从表面看,外国产品价格低,进口国的消费者得到了实惠.其实不然,它的危害具有隐蔽性.它直接打击进口国生产相似产品的产业,使其产品的国内市场占有率下降,乃至被迫退出市场,造成工厂停产、倒闭,失业率上升.这样,外国产品就垄断了市场,最后有可能形成垄断价格,获得高额利润,进口国的消费者仍然是受害者.